ทำไมเจ้าของธุรกิจ SME ต้องเข้าใจเรื่องภาษี?
การเข้าใจภาษีที่ธุรกิจต้องจ่ายเป็นสิ่งสำคัญที่สุดอย่างหนึ่งสำหรับเจ้าของธุรกิจ SME เพราะหากไม่วางแผนดี อาจเสียภาษีมากเกินความจำเป็น หรือแย่กว่านั้น อาจโดนสรรพากรเรียกตรวจสอบ มาดูกันว่าภาษี 5 ประเภทที่ต้องรู้มีอะไรบ้าง
1. ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax — CIT)
ภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือ CIT คือภาษีที่เก็บจากกำไรสุทธิของบริษัท
- อัตราภาษี:
- บริษัท SME (ทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท + รายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท/ปี): - กำไร 0-300,000 บาท: ยกเว้นภาษี - กำไร 300,001-3,000,000 บาท: 15% - กำไรเกิน 3,000,000 บาท: 20%
- บริษัททั่วไป: 20% ของกำไรสุทธิ
- สิ่งที่ต้องทำ:
- ยื่น ภ.ง.ด.50 (ประจำปี) ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี
- ยื่น ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี) ภายใน 2 เดือนหลังครบ 6 เดือนแรก
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax — VAT)
VAT คือภาษีที่เก็บจากมูลค่าสินค้าหรือบริการ อัตรา 7% (รวมภาษีท้องถิ่น)
- ใครต้องจด VAT?
- ธุรกิจที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ต้อง จดทะเบียน VAT
- ธุรกิจที่รายได้ไม่ถึงก็ สามารถเลือก จดได้เพื่อเคลมภาษีซื้อ
- สิ่งที่ต้องทำ:
- ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขายสินค้า/บริการ
- ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน (ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป)
- เก็บรักษาใบกำกับภาษีซื้ออย่างเป็นระบบ
3. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax — WHT)
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือภาษีที่ผู้จ่ายเงินต้องหักไว้ ณ ขณะจ่าย แล้วนำส่งสรรพากร
- อัตราที่พบบ่อย:
- ค่าบริการ: หัก 3%
- ค่าเช่า: หัก 5%
- ค่าโฆษณา: หัก 2%
- ค่าจ้างทำของ: หัก 3%
- ค่าขนส่ง: หัก 1%
- สิ่งที่ต้องทำ:
- หักภาษี ณ ที่จ่ายทุกครั้งที่จ่ายเงิน (ตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป)
- ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับเงิน
- นำส่งภาษีภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
4. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal Income Tax)
แม้จะเป็นเจ้าของบริษัท คุณก็ยังต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน/โบนัสที่ได้รับจากบริษัท
- จุดที่ต้องวางแผน:
- กำหนดเงินเดือนกรรมการให้เหมาะสม — สูงเกินไปเสียภาษีบุคคลธรรมดาเยอะ ต่ำเกินไปก็หักค่าใช้จ่ายบริษัทได้น้อย
- พิจารณาจ่ายเป็นเงินปันผล (ภาษี 10%) แทนเงินเดือน (ภาษีสูงสุด 35%)
- ใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีให้เต็มที่ เช่น กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ SSF RMF ประกันชีวิต
5. เงินสมทบประกันสังคม (Social Security)
ทุกธุรกิจที่มีลูกจ้างต้องขึ้นทะเบียนประกันสังคมและนำส่งเงินสมทบทุกเดือน
- อัตราเงินสมทบ:
- นายจ้าง: 5% ของค่าจ้าง (สูงสุด 750 บาท/เดือน/คน)
- ลูกจ้าง: 5% ของค่าจ้าง (สูงสุด 750 บาท/เดือน/คน)
- ฐานค่าจ้างสูงสุด: 15,000 บาท/เดือน
- สิ่งที่ต้องทำ:
- ขึ้นทะเบียนนายจ้างภายใน 30 วันหลังมีลูกจ้างคนแรก
- นำส่งเงินสมทบภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
- แจ้งเข้า-ออกของพนักงานภายในกำหนด
สรุป — วางแผนภาษีตั้งแต่เริ่มต้น
- การรู้จักภาษีทั้ง 5 ประเภทนี้ตั้งแต่เริ่มต้นธุรกิจ จะช่วยให้คุณ:
- ประหยัดภาษีได้อย่างถูกกฎหมาย
- ไม่ต้องกังวลเรื่องสรรพากรเรียกตรวจ
- วางแผนการเงินธุรกิจได้แม่นยำขึ้น
หากคุณต้องการวางแผนภาษีอย่างถูกต้องและประหยัดที่สุด ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเรื่องภาษีที่เข้าใจธุรกิจ SME โดยเฉพาะ